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每天进步一点点,基金知识全掌握,打卡第5篇——财务报表

财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表。通过财务报表可以看出企业:

盈利能力,主营获利能力

成长能力,企业成长潜力

偿债能力,偿还流动负债能力

运营能力,存货变现能力

现金流能力,销售回款能力

一、资产负债表

资产负债表的总体概念为:

资产=负债+所有者权益

一般分为会计季末、半年末或会计年末。

体现企业资产要素的信息、长期或短期偿还债务能力、资本结构是否合理、企业经营稳健与否或经营风险的大小以及股东权益结构状况等。

资产部分表示企业所拥有的以及被其他企业所欠的财产。

负债表示企业所应支付的所有债务。

所有者权益又称股东权益或净资产,是指企业总资产中扣除负债所余下的部分,表示企业的资产净值,即在清偿各种债务以后,企业股东所拥有的资产价值。

A股某上市公司2019年度资产负债表

可见流动资产由货币资金、交易性金融资产、应收账款及应收票据、存货以及现金等构成;非流动资产由固定资产、无形资产、长期股权投资等构成;总资产由流动资产与非流动资产构成。

公司总负债由长期借款、应付账款、应付票据等构成。

公司的所有者权益由实收资(股本)、资本公积、利润公积、未分配利润等构成。根据会计恒等式,总负债+所有者权益=总资产,即15.57+23.63=39.20(亿元)。

二、利润表

亦称损益表,利润表的基本结构是收入减去成本和费用等于利润。利润表由三个主要部分构成。第一部分是营业收入;第二部分是与营业收入相关的生产性费用、销售费用和其他费用;第三部分是利润。

通过收入、成本费用的分析,解析企业获利能力高低的原因,进而评价企业是否具有可持续发展能力。投资者若需要预测企业未来利润和现金流量,则重点分析持续性经营利润。企业利润稳定地增长是推动股价上升的持续动力。

三、现金流量表

现金流量表反映的是企业在某一会计期间内的现金收入和现金支出的情况,现金流量表的基本结构分为三部分,即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资(融资)活动产生的现金流量(CFF )。

净现金流:NCF=CFO + CFI + CF

分析现金流量表,来评价企业未来产生现金净流量的能力,评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,判断企业财务状况。